Что изменится в налогах с 2021 года

В следующем году для предпринимателей будут действовать новые правила по налогам. Собрали наиболее значимые налоговые изменения 2021 года, которые вступают в силу с 1 января.

Упрощённая система налогообложения

Больше предпринимателей смогут применять УСН. Лимит доходов по УСН увеличили со 150 до 154,8 миллионов рублей. Чтобы перейти на УСН с 2022 года, максимальный доход за 9 месяцев 2021 года должен быть не 112,5, а 116,1 миллионов рублей.
Смягчат условия для тех, кто превысил лимиты. Если компания или ИП на УСН в течение года превысили лимит по доходам или числу сотрудников, они сразу не «слетят» с УСН, а будут работать по повышенным ставкам.

Общая система налогообложения

Изменятся формы декларации по НДС, налогу на прибыль и 3-НДФЛ. Новую форму по НДС сдают начиная с отчёта за 4 квартал 2020 года, по налогу на прибыль — с отчёта за 2020 год, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — с отчёта за 2020 год.

Изменения в трудовом законодательстве в 2021 году

Компании из сферы IT получат льготу по налогу на прибыль. Ставка снизится с 20% до 3% для предприятий, которые более 90% дохода получают от продажи и обслуживания собственного ПО, не предназначенного для рекламы и торговли. Чтобы воспользоваться льготой для ИТ-компаний, нужно иметь аккредитацию в Минкомсвязи и численность не менее 7 человек.

Сузится круг льготников по НДС из сферы ИТ. Сейчас они освобождены от НДС, если продают исключительные права на ПО и базы данных, а также права на их использование по лицензионному договору. В 2021 году льгота сохранится только для тех, кто продаёт программные продукты, включённые в специальный реестр и не предназначенные для рекламы или торговли.

Патентная система налогообложения

В связи с отменой ЕНВД патентную систему в 2021 году существенно изменят:
Расширят сферу применения патента. Сейчас в Налоговом кодексе перечислены 63 вида деятельности, по которым местные власти могут вводить патентную систему. С 2021 года их будет 80, но список не закрытый. Субъекты РФ смогут вводить патент для любых видов деятельности по своему усмотрению, кроме производства подакцизных товаров, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом, кредитных и финансовых услуг.

Отмена ЕНВД: что нужно сделать

Разрешат вычитать страховые взносы из стоимости патента. ИП на ПСН смогут вычитать взносы по аналогии с УСН 6% и ЕНВД. Если нет сотрудников, патент можно будет уменьшить на взносы до 100%, если сотрудники есть — в пределах 50%.

Увеличат лимиты для розничной торговли и общепита. Максимальная площадь торгового зала для розницы и зала обслуживания посетителей будет 150, а не 50 квадратных метров.

Бывшие плательщики ЕНВД смогут купить временный патент на 3 месяца. Если ИП в четвёртом квартале 2020 года применял ЕНВД, а местные власти ещё не внесли изменения в закон о патентной системе, он сможет на срок от одного до трёх месяцев взять временный патент для ремонта и обслуживания транспорта, автостоянок, общепита и розничной торговли в помещениях от 50 до 150 квадратных метров. Временный патент рассчитывают по специальной формуле.




НАЧАТЬ ТОРГОВАТЬ